根據(jù)財稅[2015]119號文的規(guī)定，企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案。

研發(fā)費用加計扣除資料清單：

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬；

7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳?/span>;

8.省稅務機關規(guī)定的其他資料。

研發(fā)費用加計扣除備案流程：

2017年加計扣除采取的是事后備案方式，即只需要網(wǎng)上上傳備案材料完成備案，并同時將規(guī)定所需留存?zhèn)洳橘Y料都歸檔備查。

在網(wǎng)上辦理完備案只是加計扣除的第一步，另外還需要操作的就是在匯算清繳系統(tǒng)填報研發(fā)支出輔助賬匯總表及研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表才算完成加計扣除事宜。

從財稅[2015]119號文的規(guī)定來看，國家規(guī)定加計扣除的核查面不低于20%，所以一方面國家放寬了享受優(yōu)惠政策的審批流程，改為備案制，但從另外一方面是更加強企業(yè)的自主審查意識，風險防控意識，這也是整個國家政策的大方向，與信用系統(tǒng)形式鏈條關系，讓企業(yè)在經(jīng)營過程中更加自律，并更加嚴格的按照國家的對優(yōu)惠政策的要求和條件來實施和執(zhí)行。

?【溫馨提醒】為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，財政部、稅務總局、科技部聯(lián)合發(fā)文（財稅〔2018〕99號），在2018年1月1日至2020年12月31日期間的所有企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）的研發(fā)費用加計扣除的比例都從50%提高到了75%，形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。新政加大了扶持非科技型中小企業(yè)的力度，所以就目前的形式來看，科技型中小企業(yè)評價是否有必要做，需要進一步確認。

此外，企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除算需要注意的事項較多，尤其是比例提高以后，其細節(jié)更應該重視。天拓力行十年從業(yè)經(jīng)驗，任何與研發(fā)費加計扣除相關的問題，均可咨詢QQ：2850603776，或聯(lián)系尹老師（手機號碼：13311056199）。