【事項(xiàng)名稱】消費(fèi)稅申報(bào)
【申請(qǐng)條件】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)填報(bào)消費(fèi)稅申報(bào)表、附表和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
2.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第一條第一款：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費(fèi)稅。
【辦理材料】
1.煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
從事煙類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)的納稅人提供 |
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2 |
《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
從事卷煙應(yīng)稅消費(fèi)品批發(fā)的納稅人提供 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
||
委托加工收回應(yīng)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
進(jìn)口已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
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委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
2.酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
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以下為條件報(bào)送資料 | ||||
白酒生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送 |
《已核定最低計(jì)稅價(jià)格白酒清單》 |
1份 |
原件 |
|
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
3.成品油消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
||
委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
進(jìn)口已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
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石腦油、燃料油生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送 |
《生產(chǎn)企業(yè)銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細(xì)表》 |
1份 |
原件 |
|
執(zhí)行定點(diǎn)直供計(jì)劃銷售石腦油、燃料油，且開具普通版增值稅專用發(fā)票的納稅人，還應(yīng)報(bào)送 |
《生產(chǎn)企業(yè)定點(diǎn)直供石腦油、燃料油開具普通版增值稅專用發(fā)票明細(xì)表》 |
1份 |
原件 |
|
石腦油、燃料油使用企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送 |
《使用企業(yè)外購(gòu)石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》 |
1份 |
原件及復(fù)印件 |
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《石腦油、燃料油生產(chǎn)、外購(gòu)、耗用、庫(kù)存月度統(tǒng)計(jì)表》 | ||||
《乙烯、芳烴生產(chǎn)裝置投入產(chǎn)出流量計(jì)統(tǒng)計(jì)表》 | ||||
《使用企業(yè)外購(gòu)石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》中“外購(gòu)含稅油品”項(xiàng)“消費(fèi)稅稅款繳納憑證號(hào)碼”所對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅款繳納憑證的復(fù)印件 | ||||
當(dāng)期外購(gòu)石腦油、燃料油取得認(rèn)證相符的普通版及漢字防偽版（非DDZG）增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 | ||||
進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、自動(dòng)進(jìn)口許可證等材料復(fù)印件 | ||||
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
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4.小汽車消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
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5.電池消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
6.涂料消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《涂料消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
|
7.其他類消費(fèi)稅申報(bào)
序號(hào) |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附報(bào)資料 |
2份 |
原件 |
|
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
1 |
（1）納稅人以外購(gòu)的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應(yīng)報(bào)送 |
（1）外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件； （2）外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
（2）納稅人以外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（3）納稅人以外購(gòu)的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（4）納稅人以外購(gòu)的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（5）納稅人以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（6）納稅人以外購(gòu)的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（7）納稅人以外購(gòu)的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報(bào)送 | ||||
2 |
（1）納稅人以委托收回的已稅高檔化妝品生的產(chǎn)高檔化妝品，應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
（2）納稅人以委托收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（3）納稅人以委托收回的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（4）納稅人以委托收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（5）納稅人以委托收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（6）納稅人以委托收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（7）納稅人以委托收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報(bào)送 | ||||
3 |
（1）納稅人以進(jìn)口的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應(yīng)報(bào)送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
（2）納稅人以進(jìn)口的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（3）納稅人以進(jìn)口的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（4）納稅人以進(jìn)口的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（5）納稅人以進(jìn)口的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（6）納稅人以進(jìn)口的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，應(yīng)報(bào)送 | ||||
（7）納稅人以進(jìn)口的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報(bào)送 | ||||
4.委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)報(bào)送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
復(fù)印件 |
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【辦理地點(diǎn)】
1.（一）現(xiàn)場(chǎng)辦理：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。（具體地址可通過國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查閱辦稅地圖）。
（二）網(wǎng)上辦理：陜西省電子稅務(wù)局。
2.此事項(xiàng)可同城通辦。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】各地辦稅服務(wù)廳辦理時(shí)間
【辦理時(shí)限】即時(shí)辦結(jié)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8.納稅人應(yīng)建立《葡萄酒消費(fèi)稅抵扣稅款臺(tái)賬》，作為申報(bào)扣除外購(gòu)、進(jìn)口應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款的備查資料。
9.納稅人應(yīng)當(dāng)建立《電池、涂料稅款抵扣臺(tái)賬》，作為申報(bào)扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的備查資料。
10.自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費(fèi)稅納稅人申報(bào)的某一類成品油銷售數(shù)量，應(yīng)大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報(bào)扣除的成品油數(shù)量，應(yīng)小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
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