【事項(xiàng)名稱(chēng)】增值稅一般納稅人申報(bào)
【申請(qǐng)條件】增值稅一般納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》、附列資料及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
【設(shè)定依據(jù)】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
【辦理材料】
序號(hào) |
材料名稱(chēng) |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料 |
2份 |
原件 |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 |
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適用情形 |
材料名稱(chēng) |
數(shù)量 |
備注 |
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2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人 |
金稅盤(pán)或稅控盤(pán) |
原物 |
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中國(guó)鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào) |
《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》 |
1份 |
原件 |
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海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫(kù)信息”的海關(guān)繳款書(shū) |
《海關(guān)繳款書(shū)核查結(jié)果通知書(shū)》 |
1份 |
原件 |
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輔導(dǎo)期一般納稅人 |
《稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》 |
1份 |
原件 |
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各類(lèi)匯總納稅企業(yè) |
分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 |
1份 |
原件 |
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采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè) |
《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》 |
1份 |
原件 |
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增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng) |
《代扣代繳稅收通用繳款書(shū)抵扣清單》 |
1份 |
原件 |
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增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣 |
《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》 |
1份 |
原件 |
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納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的相關(guān)憑證 |
（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián) |
1份 |
原件或復(fù)印件 |
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（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件 |
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（3）稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 |
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（4）已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) |
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納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款 |
符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括 |
（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證 |
1份 |
原件 |
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（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明 | ||||||
（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 | ||||||
（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證 | ||||||
（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證 | ||||||
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部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的 一般納稅人 |
《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》 |
1份 |
原件 |
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《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 |
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《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 |
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《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 |
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《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 |
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省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料 |
1份 |
原件 |
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【辦理地點(diǎn)】
1.（一）現(xiàn)場(chǎng)辦理：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。
（二）網(wǎng)上辦理：陜西省電子稅務(wù)局。
2.此事項(xiàng)可同城通辦。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】各地辦稅服務(wù)廳辦理時(shí)間
【辦理時(shí)限】即時(shí)辦結(jié)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8.銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報(bào)。
9.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
10.納稅人當(dāng)月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
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